中国香港公司利得税详解

中国香港作为中国的特别行政区，与内地实行完全不同的经济和企业管理政策，除了较为宽松的外汇管理政策外，中国香港公司所执行的税收政策也较为简单。对于没有员工、没有物业的中国香港公司，仅仅涉及中国香港公司利得税1个税种。并且执行较低的税率。

中国香港一直以来都是低税率的代名词，而中国香港执行的低税率、少税种，也成功地吸引了来自**各地的客商，在中国香港注册公司，并以各种形式的税务筹划架构设计，充分利用中国香港的优惠税收政策。但有限公司对经营所得纳税，是税收的基本原则之一，中国香港公司也不例外。在CRS协议逐步落实的情况下，中国香港**为保持中国香港的国际竞争力，推出了多项针对公司营收所得纳税的优惠政策，结合以往的公司低税率体制，使得中国香港在国际商业市场的竞争力进一步提升。

中国香港与其他离岸公司注册地相同，实行本地来源税制。即只有公司盈利部分来自于中国香港、或使用中国香港本地资源，才对盈利部分进行征税。同时执行的税率也较其他地区低，仅为16.5%。自2019年4月1日起，中国香港正式施行“两级税制”，具体措施为：依照中国香港法律成立的中国香港公司，一个200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。虽然这一措施会令中国香港**税收减少，但却对境外资本形成足够吸引力，进而增加中国香港公司的基数，对新成立公司形成有效的扶持环境。

由于中国香港的税收政策并不对公司收取营业税，利得税就成为中国香港公司较重要的税项。由于中国香港法律规定，只对中国香港公司的营收部分征收税收，因此如何证明中国香港公司的营收情况，就成为中国香港公司报税活动的关键。对于中国香港公司来说，报税的过程及其中的工作也并不复杂，主要由中国香港执牌会计师完成，主要内容为：

1、中国香港公司做账

做账涉及三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。而做账所需要的资料包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。

2、中国香港公司核数

中国香港公司核数即为内地公司的审计，中国香港公司核数师报告，只有中国香港持牌的会计师才有权出具，并经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。

3、税务局评税

中国香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，将发出*缴纳公司利得税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。

由此可见，中国香港公司利得税作为中国香港公司较主要的税种，其运行的低税率和简便报税方式，是吸引境外资金入驻中国香港的主要优势。但由于中国香港法律对中国香港公司报税行为有较为严格的规定，因此您需要一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代为办理。

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